Налоговые последствия использования материнского капитала

Материнский капитал – это безусловно благо, он многим помогает в улучшении жилищных условий. Но иногда случаются «сюрпризы». Разберем на примере:

Муж и жена приобретают квартиру, используя ипотечный кредит. Потом часть кредита гасится за счет материнского капитала. В связи с этим у супругов появляется обязанность – после гашения кредита и снятия обременения с жилья, они должны выделить детям доли в квартире. Как правило, никто не торопится это сделать, потому что контроля в этом вопросе еще мало. Да, есть нотариальное обязательство, но, когда его и как исполнять, часто задумываются лишь при продаже жилья.

Что получается по срокам нахождения в собственности? Муж и жена, владеют квартирой с момента приобретения. И даже после того, как квартиру разделят с детьми, срок их владения не изменится. И если с момента покупки прошло более 5 лет (для жилья, купленного до 2016 года – срок 3 года), то декларировать доход от продажи и уплачивать налог на доходы физических лиц не нужно.

А вот дети приобрели вместе с правами на имущество, определенные обязанности. Если после выделения долей прошло менее 5 лет (либо 3-х лет для тех, кто получил долю до 2016 года), то при продаже дети скорее всего будут платить налог на доходы физических лиц.

Например: квартира приобретена супругами в 2018г. за 3 000 000 рублей, в 2024г. выделены доли 2-м детям по ¼ доли каждому. Также в 2024г. квартира продана за 3 500 000р.

доход каждого ребенка = 3 500 000 / 4 = 875 000 рублей

НДФЛ каждого ребенка = 875 000 – 250 000 (1/4 от имущественного вычета 1 000 000руб.) = 625 000 * 13% = 81 250 рублей

Что касается применения имущественного вычета в виде расходов (по ¼ от покупной стоимости 3 000 000 руб.), такой вариант не проходит, т.к. дети не понесли затрат при приобретении квартиры. Значит применить эти расходы они не имеют права.

Так что, стоит серьезно задуматься, прежде чем продавать жилье, находящееся в собственности семьи. А лучше – проконсультироваться в «Превентиве».

Заказать обратный звонок